Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob
Základní informace
Kategorie:
Jazyk:
Organizátor:
Termín a místo
Aktuálně nejsou vypsány žádné termíny,
poptejte indiviuální termín.Poptat jiný termín
Popis kurzu
Odborný program semináře:
Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
Daňově účinné náklady:
• výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
• výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
- důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
• Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• Změny nastavené zákonem č. 609/2020 Sb:
- Změny v úročení dluhopisů
- Peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
- Stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
- Uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
Daňově účinné náklady:
• výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
• výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
- důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
• Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• Změny nastavené zákonem č. 609/2020 Sb:
- Změny v úročení dluhopisů
- Peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
- Stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
- Uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
Chcete se na něco k danému kurzu zeptat?
Zeptejte se nás. Vše Vám zodpovíme.